十大配资公司 暂停业务半年、罚没4.41亿元：普华永道“顶格”处罚尘埃落定！监管部门披露恒大诸多“离了大谱”细节

距离调查九个多月后，普华永道收到财政部和证监会开出的“顶格”罚单，协同罚没4.41亿元，暂停业务资格半年。

9月13日， 财政部和证监会公布了对普华永道的处罚决定。其中，财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，罚没共1.16亿元。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚；对4名签字注册会计师，吊销注册会计师证书；其余7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

证监会则是采取“没一罚十”顶格罚款，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，合计罚没3.25亿元。

据证监会相关负责人介绍，“资格罚”方面，普华永道违法行为情节严重，应暂停从事证券服务业务。鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的“资格罚”，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会不另行对普华永道作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。

处罚落定的同时，监管部门还披露了恒大项目诸多“离了大谱”的细节。根据证监会披露，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

一是审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至证监会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。四是文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。

据证监会相关负责人介绍，普华永道一方面未勤勉尽责，未正确判断2019年、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情况，未对恒大地产财务数据异常情况保持合理职业怀疑，未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假，甚至对恒大地产财务造假迹象和动向“睁一只眼、闭一只眼”；另一方面出具标准无保留意见的审计报告，为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，属于所制作、出具的文件有虚假记载的情形。

另外，对于香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。证监会称，香港地区有关监管机构近期表示，正就恒大集团审计机构的相关审计等进行独立调查，后续将协同财政部通过跨境执法合作机制和渠道，积极配合有关方面对相关违法行为进行调查处理。

同日，普华永道官方发布声明称，对于因此事给客户以及大家带来的影响深表歉意，并将竭尽全力赢回大家的信任。

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周斌

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